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發票備注欄都(dōu)應該注意什麽？
更新時間：2022-08-05 11:28:46 字号：T|T
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發票備注欄都(dōu)應該注意什麽？
對于未按規定開具的發票，開具方可(kě)能面臨處罰；而取得(de)方，将有可(kě)能面臨對應的進項稅額不得(de)從(cóng)銷項稅額中抵扣、不得(de)作(zuò)爲企業所得(de)稅的稅前扣除憑證等問(wèn)題。無論是納稅人(rén)自(zì)行開具，還(hái)是稅務機(jī)關代開增值稅發票，備注欄需填寫的内容都(dōu)有明确規定，若沒按要求填寫則屬不合規發票不能作(zuò)爲增值稅扣稅憑證和企業所得(de)稅稅前扣除憑證。今天小編***把備注欄填寫的要求總結出來(lái)，供大(dà)家參考學習~~~
納入試點的網絡平台道路(lù)貨物運輸企業爲符合條件(jiàn)的貨物運輸業小規模納稅人(rén)（會員(yuán)）代開增值稅專用發票
使用自(zì)有增值稅發票稅控開票軟件(jiàn)，按照(zhào)3%的征收率代開增值稅專用發票，并在發票備注欄注明會員(yuán)的納稅人(rén)名稱、納稅人(rén)識别号、起運地、到達地、車種車号以及運輸貨物信息。如(rú)内容較多可(kě)另附清單。
貨物運輸服務
納稅人(rén)提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應将起運地、到達地、車種車号以及運輸貨物信息等内容填寫在發票備注欄中，如(rú)内容較多可(kě)另附清單。
政策依據：
《國(guó)家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務總局公告2015年(nián)第99号）
《增值稅發票開具指南(nán)》（稅總貨便函〔2017〕127号）
建築服務
提供建築服務，納稅人(rén)自(zì)行開具增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建築服務發生(shēng)地縣（市、區）名稱及項目名稱。
銷售、出租不動産
銷售、出租不動産，納稅人(rén)自(zì)行開具增值稅發票時，應在備注欄注明不動産的詳細地址。
差額征稅開票
納稅人(rén)自(zì)行開具增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統自(zì)動計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自(zì)動打印“差額征稅”字樣，發票開具不應與其他(tā)應稅行爲混開。
保險代收車船(chuán)稅發票
保險機(jī)構作(zuò)爲車船(chuán)稅扣繳義務人(rén)，在代收車船(chuán)稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船(chuán)稅稅款信息。具體(tǐ)包括：保險單号、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船(chuán)稅金額、滞納金金額、金額合計(jì)等。
銷售預付卡
特約商戶收到支付機(jī)構結算的銷售款時，應向支付機(jī)構開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得(de)開具增值稅專用發票。
生(shēng)産企業委托綜服企業代辦出口退稅
生(shēng)産企業代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離(lí)岸價和增值稅适用稅率計(jì)算銷項稅額并按規定申報繳納增值稅，同時向綜服企業開具備注欄内注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票，作(zuò)爲綜服企業代辦退稅的憑證。
一般代開
備注欄内注明增值稅納稅人(rén)的名稱和納稅人(rén)識别号。
《國(guó)家稅務總局關于印發<稅務機(jī)關代開增值稅專用發票管理(lǐ)辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發〔2004〕153号）
異地代開
稅務機(jī)關爲跨縣（市、區）提供不動産經營租賃服務、建築服務的小規模納稅人(rén)（不包括其他(tā)個人(rén)）代開增值稅發票，在發票備注欄中自(zì)動打印“YD”字樣。
建築業代開
提供建築服務，稅務機(jī)關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建築服務發生(shēng)地縣（市、區）名稱及項目名稱。
個人(rén)保險代理(lǐ)人(rén)彙總代開
主管稅務機(jī)關爲個人(rén)保險代理(lǐ)人(rén)彙總代開增值稅發票時，應在備注欄内注明“個人(rén)保險代理(lǐ)人(rén)彙總代開”字樣。
銷售或出租不動産代開
銷售不動産，稅務機(jī)關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動産名稱及房(fáng)屋産權證書(shū)号碼（無房(fáng)屋産權證書(shū)的可(kě)不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動産的詳細地址。
出租不動産，稅務機(jī)關代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動産的詳細地址。
差額征稅代開
稅務機(jī)關代開增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統自(zì)動計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自(zì)動打印“差額征稅”字樣，發票開具不應與其他(tā)應稅行爲混開。
