期末結賬涉及的會計(jì)分(fēn)錄

◆計(jì)提固定資産折舊

借：管理(lǐ)費用—折舊費

      銷售費用—折舊費

      制造費用—折舊費

      貸：累計(jì)折舊

◆計(jì)提工(gōng)資

借：管理(lǐ)費用—工(gōng)資

      銷售費用—工(gōng)資

      制造費用—工(gōng)資

      貸：應付職工(gōng)薪酬—工(gōng)資

◆結轉增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

      貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

             應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

      貸：應交稅費—未交增值稅

◆計(jì)提稅費

借：稅金及附加—城(chéng)市維護建設稅

      稅金及附加—教育費附加

      稅金及附加—地方教育附加

      貸：應交稅費—應交城(chéng)市維護建設稅

             應交稅費—應交教育費附加

             應交稅費—應交地方教育附加

◆結轉銷售成本

借：主營業務成本—銷售貨物成本

      貸：庫存商品

◆結轉損益類科(kē)目

借：主營業務收入

      貸：本年(nián)利潤

借：本年(nián)利潤

      貸：主營業務成本

             管理(lǐ)費用（銷售費用、财務費用）

             稅金及附加

◆年(nián)末結轉本年(nián)利潤

當年(nián)虧損時

借：利潤分(fēn)配—未分(fēn)配利潤

      貸：本年(nián)利潤

當年(nián)盈利時

借：本年(nián)利潤

      貸：利潤分(fēn)配—未分(fēn)配利潤

◆年(nián)末計(jì)提盈餘公積

借：利潤分(fēn)配—提取法定盈餘公積

      貸：盈餘公積—法定盈餘公積

借：利潤分(fēn)配—未分(fēn)配利潤

      貸：利潤分(fēn)配—提取法定盈餘公積