個人(rén)所得(de)稅熱(rè)點問(wèn)題彙總！
更新時間：2021-11-12 16:19:37 字号：T|T
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個人(rén)所得(de)稅熱(rè)點問(wèn)題彙總！
個人(rén)因非上市公司實施股權激勵或以技術(shù)成果投資入股取得(de)的股票（權），實行遞延納稅期間，扣繳義務人(rén)是否需要向稅務機(jī)關報送資料？
答：根據《國(guó)家稅務總局關于股權激勵和技術(shù)入股所得(de)稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務總局公告2016年(nián)第62号）規定：“一、關于個人(rén)所得(de)稅征管問(wèn)題（六）個人(rén)因非上市公司實施股權激勵或以技術(shù)成果投資入股取得(de)的股票（權），實行遞延納稅期間，扣繳義務人(rén)應于每個納稅年(nián)度終了後30日(rì)内，向主管稅務機(jī)關報送《個人(rén)所得(de)稅遞延納稅情況年(nián)度報告表》。”
答：《國(guó)家稅務總局關于發布<股權轉讓所得(de)個人(rén)所得(de)稅管理(lǐ)辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務總局公告2014年(nián)第67号）第十五條規定：“個人(rén)轉讓股權的原值依照(zhào)以下方法确認：
（一）以現金出資方式取得(de)的股權，按照(zhào)實際支付的價款與取得(de)股權直接相(xiàng)關的合理(lǐ)稅費之和确認股權原值；
（二）以非貨币性資産出資方式取得(de)的股權，按照(zhào)稅務機(jī)關認可(kě)或核定的投資入股時非貨币性資産******與取得(de)股權直接相(xiàng)關的合理(lǐ)稅費之和确認股權原值；
（三）通過無償讓渡方式取得(de)股權，具備本辦法第十三條******項所列情形的，按取得(de)股權發生(shēng)的合理(lǐ)稅費與原持有人(rén)的股權原值之和确認股權原值；
（四）被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分(fēn)配利潤轉增股本，個人(rén)股東已依法繳納個人(rén)所得(de)稅的，以轉增額和相(xiàng)關稅費之和确認其新轉增股本的股權原值；
（五）除以上情形外，由主管稅務機(jī)關按照(zhào)避免重複征收個人(rén)所得(de)稅的原則合理(lǐ)确認股權原值。”
前兩年(nián)在中國(guó)讀(dú)書(shū)，後兩年(nián)在國(guó)外讀(dú)書(shū)，現在填寫信息選擇中國(guó)還(hái)是境外?證書(shū)由境外發放(fàng)，沒有學籍号，怎樣填寫信息，是否可(kě)以扣除?
答：目前，子女(nǚ)教育允許扣除境内外教育支出，繼續教育專項附加扣除******于境内教育，不包括境外教育。如(rú)符合子女(nǚ)教育扣除的相(xiàng)關條件(jiàn)，子女(nǚ)前兩年(nián)在國(guó)内讀(dú)書(shū)，父母作(zuò)爲納稅人(rén)請(qǐng)按照(zhào)規定填寫子女(nǚ)接受教育的相(xiàng)關信息；後兩年(nián)在境外接受教育，無學籍的，可(kě)以按照(zhào)接受境外教育相(xiàng)關規定填報信息，沒有學籍号可(kě)以不填寫，但(dàn)納稅人(rén)應當按規定留存相(xiàng)關證書(shū)、子女(nǚ)接受境内外合作(zuò)辦學的招生(shēng)簡章(zhāng)、出入境記錄等。
合夥創投企業采取股權投資方式直接投資于初創科(kē)技型企業滿2年(nián)的，法人(rén)合夥人(rén)和個人(rén)合夥人(rén)分(fēn)别享受什麽稅收政策?
答：根據《财政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人(rén)有關稅收政策的通知》（财稅〔2018〕55号）******條******款規定，有限合夥制創業投資企業（以下簡稱合夥創投企業）采取股權投資方式直接投資于初創科(kē)技型企業滿2年(nián)的，該合夥創投企業的合夥人(rén)分(fēn)别按以下方式處理(lǐ)：
1.法人(rén)合夥人(rén)可(kě)以按照(zhào)對初創科(kē)技型企業投資額的70%抵扣法人(rén)合夥人(rén)從(cóng)合夥創投企業分(fēn)得(de)的所得(de)；當年(nián)不足抵扣的，可(kě)以在以後納稅年(nián)度結轉抵扣。
2.個人(rén)合夥人(rén)可(kě)以按照(zhào)對初創科(kē)技型企業投資額的70%抵扣個人(rén)合夥人(rén)從(cóng)合夥創投企業分(fēn)得(de)的經營所得(de)；當年(nián)不足抵扣的，可(kě)以在以後納稅年(nián)度結轉抵扣。
